迪拜人传媒 携手 阿联酋资深财税服务公司「TXTK科灵国际」，为广大阿联酋华人朋友开辟税务专栏，让所有企业家、经营者和公司税务人员，获取及时有效的阿联酋税务相关资讯，便于应对阿联酋的税务改革，让企业少走弯路，规避风险。

[ 迪拜人税务专栏 第一期 ]

详细解读阿联酋企业所得税

  • 何为企业所得税？

企业所得税和大家都比较熟悉的增值税不同，企业所得税是一个直接税，是在税务净利润的基础上进行征收的税。换句话说就是我们赚到口袋里的钱，一部分需要缴纳这个企业所得税。阿联酋的企业所得税报税分为0%和9%两种税率。其中↓

– 低于375000迪拉姆的应税收入（taxable income）无需缴纳公司税；

– 超过375000迪拉姆的应税收入将缴纳9%的公司税。

  • 谁是纳税人？

• 注册在阿联酋的公司：企业必须在阿联酋合法注册，并获得相应的商业许可才能成为企业税的纳税人。

• 在阿联酋有实体存在：这意味着企业必须在阿联酋拥有实际经营地点或办公室，而不仅仅是在外国注册的公司。举例：阿富汗电信公司，因为政局动荡等原因所有的财务、技术团队都在迪拜上班。那这种情况下，即使这家电信公司没有在迪拜成立公司，由于在迪拜有常驻办公地点，而且管理决策都是在阿联酋，这类企业也需要缴纳阿联酋的企业所得税。

• 产生符合规定的收入：例如，如果是个人的商业行为，收入超过100万，即使没有注册公司，这些个人的商业行为，也需要申报企业所得税。不过目前迪拜是没有个人所得税的，以上的100万的个人收入，不包括工资收入、个人理财收益和房地产投资收益，就是指代相关商业行为的收入。打个比方，不少情况下，公司会支付一些代理费或者是佣金给个人，这类费用就属于是个人的商业收入，如果个人一年之内的商业收入超过100万AED ，个人是需要缴纳企业所得税的，计算方式和公司相同。比如这100万的商业收入里有20万是成本，那么利润就是100万-20万=80万，其中前37.5万AED 是0% 的税率，交税金额就是(800,000-375,000)*0.09=38250AED。

• 境外公司在阿联酋本地的办事处：如果在阿联酋境内产生了商业收入，也是需要缴纳企业所得税的。

比如中国的一家灯具贸易公司，在迪拜设立了一家办事处，在迪拜的场地里做灯具展示，也可以卖货，那么这家迪拜办事处的商业收入也需要缴纳阿联酋的企业所得税。

  • 企业应该如何应对？

阿联酋开始征收企业所得税之前，企业在税收方面享有相对简化和灵活的环境。然而，征收企业所得税后，企业需要更加重视财务合规和税务规划，这要求企业在财税合规方面需要投入更多资源和精力，以满足新的法规要求。以下是企业适应新税制的关键步骤：

1.记账和财务记录

首要任务是确保所有收入和支出都得到记录并妥善保存。这包括保留与企业财务相关的所有票据和文件，如销售发票、采购协议、收据等。这一工作需要在日常经营中持续积累。甚至到现在，都有许多的中国公司是不记账的，大部分的精力都在做库存管理，利润大多是大致估算出来的，那么企业所得税开展后，就需要算出准确的利润，而利润主要就是看销售额和成本。

其中销售额可以从银行流水上，或者公司的发票记录里推算出销售额。那么重点就在于成本的记录。因为很多中国公司并没有正规的清关文件，或者报关金额远远低于实际的货物价值，如果按照报关金额作为货物成本，那么算出的利润会远远大于实际利润，所需要缴纳的企业所得税也会高。建议大家从现在截止到2023年12月底，可以逐步提高报关的金额，从2024年1月开始，就按照货物真实的金额报关。

2.财务分类

对记录的财务数据进行分类和整理是确保正确报税的关键。企业需要建立清晰的分类体系，以便准确计算应纳税额。

关于财务数据的分类，往往需要有一定的财务常识，当然并不需要公司一定要雇佣财务人员，也可以通过平时记录流水账，每季度找专业的财务公司进行账目归纳，生成财务报表。

3.存档和备份

在数字化时代，建立有效的数据存档和备份体系至关重要。这有助于确保财务数据的安全性和可访问性，并在需要时提供证据。

财务数据的备案可以通过财务软件进行，这里给大家推荐两款财务软件，第一款是ZOHO，这个财务软件需要有一定财务知识的人士进行操作，并且可以生成发票。这款软件包含很多会计科目，以及所有者权益资产的相关数据，软件还可以生成销售数据，记录成本的同时还可以上传相关的财务数据，比如采购发票，支付凭证和清关进口单据等。

第二款是Mirage Book，这个软件大家可以直接在手机上操作，适用于中小企业的财务软件，操作人员不需要有财务知识，便可以通过系统的指引开具销售发票。对于成本的记录就更简单了，可以直接对采购发票或者小票进行拍照，系统可以自动识别财务数据，同时照片会作为财务数据留存。

4.编制财务报表

企业需要按照新的税收法规编制财务报表，包括损益表、资产负债表和现金流量表等。这些报表将用于税务申报和合规性检查。

财务报表的建立在财务数据的基础上，无论企业使用的是传统的手写记账，还是用Excel表格，或者财务软件，总之平日的财务数据收集都是最重要的，通过这些数据，专业的财务公司可以为其进行财务数据分类，调整财务数据，最后出具财务报表。

5.税务申报

最后，企业需要准备和提交税务申报。这包括按照新的税率和规定，计算并支付所需的企业所得税。企业所得税的申报和之前实施的增值税申报完全不同，大家一定要特别注意！重点提醒大家的就是“未达到交税额度也需要申报企业所得税“ —— 即使您的企业未达到交税额度，也需要在申报企业所得税时提交完整的公司账本，税务部门要求这些记录作为税务合规的一部分。

企业所得税的申报比增值税更复杂，需要填写相关数据，还需要上传财务报表，但是相关留存票据在报税的时候不需要上传，但是税法要求企业所得税的财务数据需要保留7年，所以企业需要做好财务数据的留存，如果遇到税务局财务审计时，则需要出示这些原始票据。

关于TXTK科灵国际

TXTK科灵国际是一家专注于为在阿联酋开展业务的企业提供卓越财税服务的公司。TXTK一直坚持以客户为中心，密切合作，深入了解客户独特的需求，为他们提供度身定制的解决方案。无论企业是初创阶段还是已有运营经验，TXTK都将根据客户的具体情况提供最佳的支持，助力他们在阿联酋市场取得成功。